Page 23 - 《皇冠金沙人》2019年1月刊年度第一期
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出一样的发票信息,若为有问题的发 司损失近百万,所以发票备注栏有着不
票,则显示“查无此票”。 容忽视的重要地位。
5、单用途商业预付卡(单用途卡):
若销售方与售卡方不是同一个纳税人,
我们在开/收发票时最容易忽略备 销售方在收到售卡方结算的销售款时,
注栏,那些未按规定填写的备注栏信息 应向售卡方开具增值税普通发票,在备
的增值税发票将不能作为有效税收凭 注栏注明“收到预付卡结算款”,且不
证。以下是常见的经营业务需要填写备 得开具增值税专用发票。
注栏的 6 种情况。 6、支付机构预付卡(多用途卡),
1、货物运输:备注栏填写起运地、 特约商户收到支付机构结算的销售款
到达地、车种、车号、运输货物信息, 时,应向支付机构开具增值税普通发
如内容较多可另附清单。 票,并在备注栏注明“收到预付卡结算
2、建筑服务:备注栏填写建筑服 款”,不得开具增值税专用发票。
务发生地县(市、区)名称、项目名称。 7、保险机构代收车船税:备注栏
3、转让不动产:备注栏填写不动 填写保险单号、税款所属期(详细至
产的详细地址。 月)、代收车船税金额、滞纳金金额、
4、出租不动产:备注栏填写不动 金额合计等。
产的详细地址。案例分享:有一家公司
在一次税局稽查时,被指出 2017 年度
的房租 990 万元,取得是一般计税增值 1、员工出差住宿该开哪种发票,
税率 11%的专票,由于出租方会计开票 是增值税普通发票还是增值税专用发
时在发票备注栏里漏填了不动产地址, 票?
从而导致他公司 98.11 万元的进项税额 答:如果是小规模纳税人的企业员
无法抵扣,因为发票漏填了几个字,公 工出差住酒店,可以选择开具增值税普
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